1. EncyklopedieHazardu.cz >
2. LEGISLATIVA A HISTORIE

Víte, kdy a jak se daní výhry z hazardních her v Česku? Ukážeme vám, kolik je daň z výhry na automatech, sázkách a loterijních hrách, a to, kdy se vás týká.

Foto: Pixabay

Daň z výhry 2025: kdy ji musíte odvést?

Od roku 2024 podlehají výhry z hazardu 15% dani. Kdy a za jakých okolností se na vás vztahuje povinnost zdanit výhru? To zjistíte v našem tabulkovém přehledu, který se věnuje jednotlivým druhům hazardních her

• Čistou výhrou se rozumí rozdíl mezi všemi sázkami a výhrami, které provedl hráč v dané kategorii her za celý rok.
• * Daň z výher u pokeru se rozlišuje dle konkrétního typu hry. Zlášť se počítají vyhry z cash games (spadá pod "živé hry" jako třeba blackjack a ruleta) a zvlášť pak z turnajů (spadá pod živé hry a turnaje malého rozsahu).
• ** Srážkovou daní se rozumí ta, kterou provádí provozovatel vyplácející takovou výhru. Tento typ daně se uplatňuje u loterií a tombol. V praxi to probíhá tak, že pokud výhra v jedné hře přesáhne 50 000 Kč, poskytovatel loterie vyplatí hráči výhru, která je ponížena o 15% srážkovou daň.

NEJLEPŠÍ ONLINE CASINA – PŘEHLED BONUSŮ:
Fortuna	Bonus 500 Kč ve FreeBetech + 500 free spinů	HRAJ NYNÍ
Chance	Bonus až 25 000 Kč ke vkladu	HRAJ NYNÍ
SynotTip	Bonus 500,- zdarma bez nutnosti vkladu	HRAJ NYNÍ
Betano	Unikátní vkladový bonus 600 Kč + 600 free spinů	HRAJ NYNÍ
Kingsbet	Unikátní vkladový bonus 1 500 Kč ve spinech	HRAJ NYNÍ
Apollo	Bonus 100 free spinů zdarma za registraci	HRAJ NYNÍ
Tipsport	Bonus 333 free spinů + až 25 000 Kč ke vkladu	HRAJ NYNÍ
MerkurXtip	Bonus 333 free spinů + 100 Kč Frebet	HRAJ NYNÍ
18+ Ministerstvo financí varuje: Účastí na hazardní hře může vzniknout závislost.

Co vás zajímá?

• Jak spočítat daň z výhry?
• Kolik je aktuální daň z výhry?
• Daň z výhry 100 000 Kč
• Zdanění výher u automatů
• Zdanění výher ze sázek
• Zdanění výher z loterií
• Daně pro provozovatele hazardu
• Otázky a odpovědi

Jak se počítá daň z výhry?

V aktuálním znění zákona o dani z hazardních her č. 187/2016 Sb., který vstoupil v platnost v lednu 2024, je limit nastaven na 50 000 Kč. To znamená, že každého hráče, který během kalendářního roku dosáhne čistých výher 50 000 Kč a více, čeká srážková daň ve výši 15 %.

Nejdůležitější pravidla pro výpočet daní z výher

• U všech typů hazardních her (mimo loterie) se za limit 50 000 Kč považuje součet všech čistých výher.
• Za čistou výhru se považuje rozdíl mezi sázkami a výhrami za dané zdaňovací období (za celý rok).
• U loterií provede srážkovou daň provozovatel u všech výher nad 50 000 Kč, a to bez ohledu na předchozí bilanci. Pokud jste vyhráli například v jednom losování Sportky 35 000 a v dalším 45 000 Kč, 15% daň se na vás nevztahuje. U loterií jde vždy o jednorázovou výhru, nikoliv celkový součet čistých výher.
• U ostatních her (vyjma loterie) se k dani z výher přihlásí samotný hráč.
• Do konečné bilance čistých výher se počítají sázky u všech provozovatelů, u kterých má hráč založen účet.

Daň z hazardu 2025 – ukázka výpočtu

Hráč v průběhu roku 2025 vykáže na kurzových sázkách pozitivní bilanci 63 000 Kč. Tato částka je souhrnem čistých výher všech 3 provozovatelů, u kterých je zaregistrován. Ve stejném čase pak vyhrál na online automatech částku 3 500 Kč. Vztahuje se na něj povinnost odvést daň? Pokud ano, v jaké bude výši a jak ji vypočítat?

Výpočet daně z výhry: 63 000 Kč / 100 * 15 % = 9 450 Kč.

Pokud bychom výše uvedený příklad pozměnili a od celkových výher z kurzových sázek 63 000 Kč bychom odečetli ztrátu na technických hrách ve výši 16 000 Kč, jak by vypadal výpočet?

• Daňová povinnost by i v tomto případě byla stejná, tedy 9 450 Kč.
• Ztrátová bilance na technických hrách nemá vliv na bilanci kurzových sázek a tyto částky se od sebe neodečítají.
• Prohrané sázky na automatech tak nemají vliv na vyhrané částky z kurzových sázek. Oba typy her se posuzují samostatně, a to platí i pro zdanění.

Jak probíhá zdanění výher nad 100 000 Kč?

Samotný odvod daňe záleží na tom, v jaké hře peníze vyhrajete a také to, jestli jde tzv. čistou výhru za zdaňovací období, či jednorázovou částku získanou v rámci jedné hry.

Pokud vyhrajete 100 000 Kč v loteriích, provozovatel vám z této výhry vyplatí částku 85 000 Kč. Daň ve výši 15 % (15 000 Kč) vám automaticky strhne z výhry.

V případě, že 100 000 Kč vyhrajete například na automatech, daň se na vás vztahuje pouze tehdy, pokud bude vaše konečná bilance v roce 2025 vyšší než 50 000 Kč. Ke stržení 15% daně tedy nedochází automaticky, ale záleží na souhrnu čistých výher ze sázek, které jste v tomto roce uzavřeli na hracích automatech ze všech vámi registrovaných kasinových účtů.

Kolik je daň z výhry v Česku?

Daň z výher, které přesahují částku 50 000 Kč a jsou zároveň tzv. čistou výhrou, činí 15 %. Tato daňová sazba se uplatňuje rozdílně u jednotlivých typů her.

Daň z hazardních her dle jejich typu

• 15 % daň z kurzového sázení → odvádí hráč v daňovém přiznání
• 15% daň z technických her → odvádí hráč v daňovém přiznání
• 15% daň z živých her (ruleta, blackjack apod.) → odvádí hráč v daňovém přiznání
• 15% daň u pokerových turnajů → odvádí hráč v daňovém přiznání
• 15% daň z pokeru (cash game) → odvádí hráč v daňovém přiznání
• 15% daň z loterií a tombol → odvádí provozovatel u výher nad 50 000 Kč

Daň z výhry u hracích automatů

Výherní automaty spadají do kategorie "technický her" a jejich zdanění se řídí následujícími pravidly.

Jak se daní výhra na automatech?

• Roční limit čistých výher: 50 000 Kč (u všech poskytovatelů)
• Sazba daně: 15 %
• Kdo daň odvede: hráč v daňovém přiznání

Zdanění výher z kurzového sázení

Pro kurzové sázkaře platí, že pokud jejich souhrn výher a proher bude vyšší než 50 000 Kč, pak musí odvést 15% daň. Například u Tipsportu existuje tzv. "finanční bilance tiketů". Pomocí této funkce snadno zjistíte, jaké jsou vaše sázkové statistiky za určité vámi vybrané období. Jde tedy o elektonickou evidenci všech podaných tiketů a jejich výsledků.

Jak se daní výhra ze sázení?

• Roční limit čistých výher: 50 000 Kč (ze všech sázek u všech sázkovek)
• Sazba daně: 15 %
• Kdo daň odvede: hráč v daňovém přiznání

Pamatujte na to, že daň z výher kurzových sázek se počítá souhrně, bez ohledu na počet provozovatelů, u kterých jste aktivní. Je tedy vhodné vědět, jaký je váš poměr vložených sázek do hry a vyhraných částek.

Daň z loterie – kdy se daní Sportka a Eurojackpot?

Dalo by se říct, že předchozí úprava hazardního zákona se nejvíce týkala sázkařů číselných loterií. Právě ti totiž limitu 1 000 000 Kč dosahovali častěji, než třeba hráči automatů nebo kurzoví sázkaři. Současná novela ale dává všechny hráče do jednoho pytle. Přesto tu malý rozdíl je, a to v mechanice, jakým způsobem se výhry z jednotlivých her daní.

Jak se daní výhra z loterií?

• Limit pro výhru: 50 000 Kč (v rámci jedné samostatné výhry)
• Sazba daně: 15 %
• Kdo daň odvede: provozovatel od výhry strhne automaticky 15 %

K loteriím je ještě třeba připomenout, že na rozdíl od jiných her se nepočítají celkové výhry za kalendářní rok. Z každého tiketu, se kterým vyhrajete více než 50 000 Kč, vám bude odvedena daň 15 %. Pokud tedy vyhrajete během roku 20 000 Kč, 40 000 Kč a 10 000 Kč, danit nebudete nic, protože žádná z jednotlivých výher nebyla vyšší než 50 000 Kč.

Daň z hazardních her – sazba provozovatelů se zvýšila

Zvýšení daní se netýká jen hráčů, ale také provozovatelů jednotlivých hazardních her. V prvé řadě si ale hazard rozdělme tak, jak ho Zákon o hazardních hrách od Ministerstva financí ČR definuje.

• Loterie
• Kurzové sázky
• Totalizátorové hry
• Bingo
• Technické hry (Výherní terminály)
• Živé hry
• Tomboly
• Turnaje malého rozsahu

Sazby daně z provozování jednotlivých her byly nastaveny na 23 %, respektive 35 %. Nyní se však všechny druhy her, jejichž sazba byla 23 %, přesouvají do nové sazby v hodnotě 30 %.

U zbylých her sazba zůstává stejná (35 %), což především u loterií a stíracích losů přineslo velké překvapení. Spekulovalo se totiž o tom, že k jedinému snížení daně by mohlo dojít právě u provozovatelů číselných loterií. Odborníci se totiž shodli na tom, že společenská škodlivost číselných loterií je oproti jiným casino hrám minimální.

Změna došla ale také k přerozdělení daně z hazardu. Daně z online hazardních her připadnou ze 100 % do státního rozpočtu. Pokud jde ale o land-based hazardní hry (kamenná kasína a podobné provozovny), ty budou rozděleny na 65 % pro obce a na 35 % pro státní rozpočet.

Zdanění výher z promo akcí spojené s hazardem

Provozovatelé hazardních her často nabízí i různé reklamní akce, ze kterých může zákazník získat peníze nad rámec běžných hazardních her. I tyto příjmy podléhají dani, která se v různých situacích může lišit.

a) Příjem je výhrou z hazardní hry – reklamní akce je založena na tom, že provozovatel změnil (zpravidla dočasně) podmínky hry ve prospěch zákazníka. Například jsou navýšeny výhry, pravděpodobnost výher či jsou zavedeny nové výherní možnosti. Žádná z těchto změn samozřejmě nesmí být v rozporu se zákonem a musí být uvedeny v herním plánu provozovatele.

b) Příjem je výhrou ze spotřebitelské soutěže – tento typ výher se liší v tom, že její výsledek není závislý na náhodě nebo je závislý na náhodě, ale pro účast není nutné provést sázku nebo jiný vklad. Podmínkou bývá zakoupení nějakého zboží nebo služby ale cena ani v jednom případě nesmí být jiná, než je obvykle. Zákazník může sbírat například body formou razítek, samolepek atd., za které následně obdrží odměnu nebo bude zařazen do slosování. Ani v jednom případě se ale nejedná o výhru z hazardní hry ale o výhru ze spotřebitelské soutěže, která se nedaní. Danění výher ze spotřebitelské soutěže přichází až v moment, kdy je hodnota výhry 10 000 Kč a více. V tomto případě se jedná o daň 15 %, kterou výherce nijak nemusí řešit, protože ji dostane rovnou zdaněnou.

c) Jiný druh příjmu – posuzování příjmů vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové promo akce. Ne vždy ale tento typ příjmu spadá pod některý ze dvou výše uvedených bodů. Vždy je třeba brát pravidla a podmínky akce individuálně a dle toho posoudit o jaký typ příjmu se jedná.

Jak podat daňové příznání z výher za rok 2025?

V případě, že se vás týká zdanění výher v roce 2025, máte za povinnost tuto skutečnost uvést v daňovém přiznání. Výhry z hazardních her spadají pod "ostatní příjmy".

• Konkrétně do přílohy č. 2 daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, uveďte vaši konečnou bilanci čistých výher a z této částky vám bude vypočítána daň.
• Daňové přiznání můžete podat online poté, co se přihlásíte přes portál Daně elektronicky

Daň z výhry kalkulačka – jak ji spočítat

Danění výher se tedy nyní bude týkat mnohem více hráčů než dříve. Bude tedy potřeba nějaká kalkulačka, která vám daně z výher spočítá? Myslíme si, že to nebude třeba, protože provozovatel číselných loterií vám jednotlivé výhry o příslušnou daň sníží automaticky tzv. srážkovou daní a o zbylé výhry z ostatních her se zase postará vaše účetní.

Samotný výpočet daně je velice jednoduchý, stejně jako postup, pro výpočet daně z hazardu. Jak už víte, ten se v paxi bude týkat pouze her, zařazených do těchto kategorií. V nich se posuzuje rozdíl mezi vklady a vyhrami, což znamená, že byste měli mít přehled o vaší finanční bilanci z hazardních her v roce 2025.

Postup pro podání daňového přiznání z výher, včetně odkazů na příslušné formuláře najdete v tomto článku.

#️⃣ Kolik je daň z výhry na hazardních hrách v roce 2025?

Daň z výhry pro rok 2025 činí 15 % a to za předpokladu, že čisté výhry přesáhnou 50 000 Kč pro dané druhy hazardních her. Na přesnou podobu zdanění jednotlivých druhů hazardních her se podívejte ZDE.

#️⃣ Co je to srážková daň z výhry?

Srážková daň se vztahuje pouze na loterijní hry, a to u jednorázových výher jednorázových nad 50 000 Kč. V tomto případě strhne 15% daň provozovatel hry a hráč dostane již zdaněnou částku.

#️⃣ Jak probíhá zdanění výher nad 100 000 Kč?

Pokud výhra 100 000 Kč spadá pod jednu kategorii hazadních her, pak se na ni vztahuje daň 15 %, protože přasáhla částku 50 000 Kč. V případě, že by šlo výhry z několika typů her a žádná z nich by nebyla nad limitem 50 000 Kč, pak se daň neplatí. Na to, jak jsou rozděleny hazardní hry v se můžete podívat TADY.

#️⃣ Co znamená čistá výhra z hazardu?

Čistou výhrou z hazardu je čáska, která odpovídá rozdílu mezi všemi výhrami a vklady pro konkrétní typ her. Neplatí však pro jednotlivé provozovalele a například výhry ze sázek u Chance a Fortuny se posuzují dohromady, bez ohledu na to, že jde o rozdílné společnosti.

#️⃣ Kdy se vás týká zdanění výher ze sázení v roce 2025?

Pokud vaše čistá výhra z kurzových sázek činí víc jak 50 000 Kč, a to v rámci všech sázkových kanceláří, kde jste byli aktivní, pak byste měli odvést daň 15 %.