1. EncyklopedieHazardu.cz >
2. LEGISLATIVA A HISTORIE

Termín pro podání daně fyzických osob, a tedy i hráčů za rok 2024, se pomalu blíží. Týká se vás daň z výhry a jaká sazba platí při zdanění výher?

Foto: Pixabay

Daň z výhry 2024: kdy ji musíte odvést?

Začátkem května 2023 se naši zákonodárci rozhodovali o osudu sázkařů, hráčů loterií, casino výherních automatů, pokeru a jiných hazardních her. Tématem zasedání bylo, zda upravit daně v jednotlivých typech her a také to, jestli budou z výher platit více či méně hráči, nebo provozovatelé.

Dnes už víme, že v roce 2024 podlehají výhry z hazardu 15% dani a termín pro podání daně fyzických osob je stanoven na 1. 4. 2025 či 2. 5. 2025 u elektronické formy. Jak spočítat daň z výher a za jakých okolností se na vás vztahuje?

Zdanění výher – co hledáte?

• Jak spočítat daň loterie 2024?
• Kolik je aktuální daň z výhry?
• Jak se daní výhra z Tipsportu?
• Kurzové sázení daně
• Daň z výhry 100 000 Kč
• Daň z výhry Sportka a Eurojackpot
• Daně pro provozovatele hazardu
• Otázky a odpovědi

Zvýšení daně z hazardu: srážková daň z výhry už od 50 000 Kč

Před posledním návrhem úprav hazardního zákona platilo, že každý hráč, který během kalendářního roku vyhraje méně než 1 000 000 Kč (po odečtu nákladů do hry vložených), placení daní se ho netýká. Jednalo se o poměrně mírné znění zákona, protože čisté výhry nad 1 000 000 Kč za rok mnoho hráčů nedosáhne.

Jak se počítá daň z výhry loterií?

V aktuálním znění návrhu zákona, který vstoupil v platnost v lednu 2024, je limit nastaven na 50 000 Kč. To znamená, že každého hráče, který během kalendářního roku dosáhne výher 50 000 Kč a více, čeká srážková daň ve výši 15 %.

Srážkovou daní se rozumí ta, kterou provádí provozovatel vyplácející takovou výhru. Tento typ daně se uplatňuje u loterií a tombol. V praxi to probíhá tak, že pokud výhra v jedné hře přesáhne 50 000 Kč, poskytovatel loterie vyplatí hráči již zdaněnou částku.

Kolik je daň z výhry u sázení, automatů, pokeru a dalších?

Odlišná situace nastává v případě zdanění výher ze sázení, automatů (technických her), živých her, turnajů živých her (poker) a dalších hazardních her. Tam se dle konkrétního typu hazardní hry posuzuje, zda souhrn výher za rok 2024 přesáhne 50 000 Kč, a to po odečtení nákladů. Pokud tedy bude úhrn výher/úhrn vkladů nižší než 50 000 Kč, daň z hazardních her se neodvádí. Jinými slovy, hráč je od ní osvobozen.

* Daň z výher u pokeru se rozlišuje dle konkrétního typu hry. Zlášť se počítají vyhry z cash games (spadá pod "živé hry" jako třeba blackjack a ruleta) a zvlášť pak z turnajů (spadá pod živé hry a turnaje malého rozsahu).

Daň z hazardních her 2024 – přehled her spadajících pod 15% daň

Jedinou životní jistotou člověka jsou daně a smrt. Nejenom tímto výrokem byl známý Benjamin Franklin a použitelný je i tentokrát. Hráči všech hazardních her se danění výher nevyhnou. Je jedno, jestli hrajete výherní automaty, poker, sázíte na sporty nebo číselné loterie, ve všech hrách je daň nastavena jasně –⁠ 15 % z ročních výher vyšších než 50 000 Kč.

1. loterie a tomboly
2. kurzové sázky a totalizátorové hry
3. technické hry
4. živé hry s výjimkou turnajů živé hry
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené

Zdanění výher Tipsport – jak probíhá?

Nicméně výhry z živých her (ruleta, blackjack atd.), technických her (výherní automaty) nebo turnaje v pokeru se posuzují jako jedna skupina her a kurzové sázky jako druhá skupina her. To znamená, že limit výher (50 000 Kč za rok) se počítá pro každou skupinu odděleně a náklady spojené s vložením finančních prostředků do hry nelze započítat proti výhram z druhé skupiny.

Současně platí, že pokud například sázíte u Tipsportu a Fortuny, výhry i vaše náklady se u každého provozovatele počítají společně. Pro lepší pochopení toho, jak probíhá daň z výhry Tipsport, přidáváme teoretické příklady z praxe.

Daň z výhry Tipsport 2024 – ukázky z praxe

Příklad č. 1

Sázkař v průběhu roku 2024 získal na čistých výhrách v sázkové kanceláři Tipsport 70 000 Kč. Takovou částkou se rozumí ta, která je rozdílem mezi úhrnem všech výher a úhrnem všech sázek vložených do hry u tohoto provozovatele. Protože výhry přesáhly hranici 50 000 Kč, hráč má povinnost odvést daň z výhry ve výši 15 %. V našem prvním příkladu jde tedy o 10 500 Kč (70 000 Kč / 100 x 15).

Otázkou zůstává, jak se počítá daň ze sázení v případě, že hrajete u více sázkových kanceláří a máte u nich různé výsledky. Jak se počítá daň z výher u Fortuny a například Tipsportu současně? Co dělat, když jste u jednoho provozovatele v "zelených číslech" a u jiného ve ztrátě? Pojďme se opět podívat na názornou ukázku.

Příklad č. 2

Za rok 2024 sázkař vykázal plusovou bilanci svých sázek u Fortuny 57 000 Kč. Na Tipsportu se mu za to samé období tolik nedařilo a prohrál 11 000 Kč. Čisté výhry z kurzového sázení byly 46 000 Kč a tato částka je od zdanění výher z hazardu osvobozena, protože nepřesáhla 50 000 Kč.

Příklad č. 3

Další sázející na konci roku 2024 získal na čistých výhrách u Tipsportu 32 000 Kč a k tomu přidal další výhry u Fortuny ve výši 28 000 Kč. Dohromady činí čisté výhry ze sázek 60 000 Kč a tyto podléhají 15% dani z hazardních her.

Daň ze sázení v ČR sázkovkách

Určité specifikum u zdanění výher z kurzových sázek spočívá v tom, že konečná bilance sázek se počítá vždy dohromady u všech provozovatelů, kde hráč aktivně v daném období sázel. Samotná daň se tedy nevztahuje na jednu sázkovou kancelář, ale na celek všech podaných sázek.

Zdanění výher nad 100 000 Kč – jaká je sazba daně?

Rozhodnou částkou je v případě daní z hazardních her již zmíněných 50 000 Kč. Jakákoliv částka nad touto hranící, tedy i 100 000 Kč, podléhá daňovému zatížení 15 %.

Daň z výhry Eurojackpot a samozřejmě také zdanění výher ze Sportky

Dalo by se říct, že předchozí úprava hazardního zákona se nejvíce týkala sázkařů číselných loterií. Právě ti totiž limitu 1 000 000 Kč dosahovali častěji než třeba hráči automatů nebo kurzoví sázkaři. Současná novela ale dává všechny hráče do jednoho pytle. Přesto tu malý rozdíl je, a to v mechanice, jakým způsobem se výhry z jednotlivých her daní.

Pokud sázíte na sporty, hrajete výherní automaty nebo poker, je nutné tyto "ostatní příjmy" uvést ve svém daňovém přiznání. Zaměstnanci pak budou muset podávat daňové přiznání jen kvůli případným výhrám z výše uvedených hazardních her.

Hráči číselných loterií toto nebudou muset řešit a je jedno, jestli sázíte raděj Sportku nebo Eurojackpot. Pokud výhra z vašeho tiketu bude vyšší než 50 000 Kč, bude vám vyplaceno jen 85 % z dané výhry, protože zbylých 15 % provozovatel automaticky strhne na srážkovou daň.

K loteriím je ještě třeba připomenout, že na rozdíl od jiných her se nepočítají celkové výhry za kalendářní rok. Z každého tiketu, se kterým vyhrajete více než 50 000 Kč, vám bude odvedena daň 15 %. Pokud tedy vyhrajete během roku 20 000 Kč, 40 000 Kč a 10 000 Kč, danit nebudete nic, protože žádná z jednotlivých výher nebyla vyšší než 50 000 Kč. Takto jednoduše se daní výhry z hazardních her od roku 2024.

Daň z hazardních her – sazba provozovatelů se zvýšila

Zvýšení daní se netýká jen hráčů, ale také provozovatelů jednotlivých hazardních her. V prvé řadě si ale hazard rozdělme tak, jak ho Zákon o hazardních hrách od Ministerstva financí ČR definuje.

• Loterie
• Kurzové sázky
• Totalizátorové hry
• Bingo
• Technické hry (Výherní terminály)
• Živé hry
• Tomboly
• Turnaje malého rozsahu

Sazby daně z provozování jednotlivých her byly nastaveny na 23 %, respektive 35 %. Nyní se však všechny druhy her, jejichž sazba byla 23 %, přesouvají do nové sazby v hodnotě 30 %. U zbylých her sazba zůstává stejná (35 %), což především u loterií a stíracích losů přineslo velké překvapení. Spekulovalo se totiž o tom, že k jedinému snížení daně by mohlo dojít právě u provozovatelů číselných loterií. Odborníci se totiž shodli na tom, že společenská škodlivost číselných loterií je oproti jiným casino hrám minimální.

Změna došla ale také k přerozdělení daně z hazardu. Daně z online hazardních her připadnou ze 100 % do státního rozpočtu. Pokud jde ale o land-based hazardní hry (kamenná kasína a podobné provozovny), ty budou rozděleny na 65 % pro obce a na 35 % pro státní rozpočet.

Zdanění výher z promo akcí spojené s hazardem

Provozovatelé hazardních her často nabízí i různé reklamní akce, ze kterých může zákazník získat peníze nad rámec běžných hazardních her. I tyto příjmy podléhají dani, která se v různých situacích může lišit.

a) Příjem je výhrou z hazardní hry – reklamní akce je založena na tom, že provozovatel změnil (zpravidla dočasně) podmínky hry ve prospěch zákazníka. Například jsou navýšeny výhry, pravděpodobnost výher či jsou zavedeny nové výherní možnosti. Žádná z těchto změn samozřejmě nesmí být v rozporu se zákonem a musí být uvedeny v herním plánu provozovatele.

b) Příjem je výhrou ze spotřebitelské soutěže – tento typ výher se liší v tom, že její výsledek není závislý na náhodě nebo je závislý na náhodě, ale pro účast není nutné provést sázku nebo jiný vklad. Podmínkou bývá zakoupení nějakého zboží nebo služby ale cena ani v jednom případě nesmí být jiná, než je obvykle. Zákazník může sbírat například body formou razítek, samolepek atd., za které následně obdrží odměnu nebo bude zařazen do slosování. Ani v jednom případě se ale nejedná o výhru z hazardní hry ale o výhru ze spotřebitelské soutěže, která se nedaní. Danění výher ze spotřebitelské soutěže přichází až v moment, kdy je hodnota výhry 10 000 Kč a více. V tomto případě se jedná o daň 15 %, kterou výherce nijak nemusí řešit, protože ji dostane rovnou zdaněnou.

c) Jiný druh příjmu – posuzování příjmů vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové promo akce. Ne vždy ale tento typ příjmu spadá pod některý ze dvou výše uvedených bodů. Vždy je třeba brát pravidla a podmínky akce individuálně a dle toho posoudit o jaký typ příjmu se jedná.

Jak podat daňové příznání z výher za rok 2024?

V případě, že se vás týká zdanění výher v roce 2024, máte za povinnost tuto skutečnost uvést v daňovém přiznání. Výhry z hazardních her spadají pod "ostatní příjmy".

• Konkrétně do přílohy č. 2 daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, uveďte vaši konečnou bilanci čistých výher a z této částky vám bude vypočítána daň.
• Daňové přiznání můžete podat online poté, co se přihlásíte přes portál Daně elektronicky

Daň z výhry kalkulačka – jak ji spočítat

Danění výher se tedy nyní bude týkat mnohem více hráčů než dříve. Bude tedy potřeba nějaká kalkulačka, která vám daně z výher spočítá? Myslíme si, že to nebude třeba, protože provozovatel číselných loterií vám jednotlivé výhry o příslušnou daň sníží automaticky tzv. srážkovou daní a o zbylé výhry z ostatních her se zase postará vaše účetní.

Samotný výpočet daně je velice jednoduchý, stejně jako postup, pro výpočet daně z hazardu. Jak už víte, ten se v paxi bude týkat pouze her, zařazených do těchto kategorií. V nich se posuzuje rozdíl mezi vklady a vyhrami, což znamená, že byste měli mít přehled o vaší finanční bilanci z hazardních her v roce 2024.

Postup pro podání daňového přiznání z výher, včetně odkazů na příslušné formuláře najdete v tomto článku.

#️⃣ Kolik je daň z výhry 2024?

Daň z výhry pro rok 2024 činí 15 % a to za předpokladu, že čisté výhry přesáhnou 50 000 Kč pro dané druhy hazardních her, na které se můžete podívat ZDE.

#️⃣ Jak danit výhry z pokeru?

U pokeru platí, že se rozlišuje cash games a turnaje (SnG) na dvě odlišné kategorie. Výhry u nich se tedy posuzují samostatně. Cash games spadá pod "klasické živé hry" (podobně jako např. blackjack) a turnaje pod "živé hry a turnaje malého rozsahu".

#️⃣ Jak danit výhry z hazardu 2024?

Zdanění výher se odvíjí od konkrétního typu hry a souhrnu čistých výher nad 50 000 Kč v dané kategorii hazardních her. Jinými slovy, pokud vyhrajete například 30 000 Kč v pokeru a dalších 30 000 v kurzových sázkách, daň za hazardu 15 % neplatí. V případě, že byste vyhráli 60 000 Kč v kurzových sázkách (bez ohledu na provozovatele a jejich počet), pak musíte odvézt daň 15 % z celkové částky.

#️⃣ Jak probíhá zdanění výher nad 100 000 Kč?

Pokud výhra 100 000 Kč spadá pod jednu kategorii hazadních her, pak se na ni vztahuje daň 15 %, protože přasáhla částku 50 000 Kč. V případě, že by šlo výhry z několika typů her a žádná z nich by nebyla nad limitem 50 000 Kč, pak se daň neplatí. Na to, jak jsou rozděleny hazardní hry v se můžete podívat TADY.

#️⃣ Jak probíhá zdanění výher v zahraničí?

Úplně stejně, jako byste vyhráli u českého provozovatele. Nerozlišuje se dokonce ani to, jestli má daný poskytovatel hazardních her licenci.

#️⃣ Co znamená čistá výhra z hazardu?

Čistou výhrou z hazardu je čáska, která odpovídá rozdílu mezi všemi výhrami a vklady pro konkrétní typ her. Neplatí však pro jednotlivé provozovalele a například výhry ze sázek u Chance a Fortuny se posuzují dohromady, bez ohledu na to, že jde o rozdílné společnosti.

#️⃣ Kdy se vás týká zdanění výher ze sázení 2024?

Pokud vaše čistá výhra z kurzových sázek činí víc jak 50 000 Kč, a to v rámci všech sázkových kanceláří, kde jste byli aktivní, pak byste měli odvést daň 15 %.

#️⃣ Jak danit výhry z automatů?

Daň z výherních automatů je od roku 2024 stanovena sazbou 15 % a platí v případě, že součet vyhraných částek za toto období přesáhl částku 50 000 Kč. Samotnou daň hráč odvede tak, že výhru uvede v daňovém přiznání fyzických osob.