Hazard v Česku a jeho nová podoba zdanění

Je to pár dní, co se v Poslanecké sněmovně prosadila další úprava daní z hazardních her a loterií. Týkají se vás daně z výher?

Foto: Pixabay

Úprava daní z hazardu: snížení daně z hazardu se nekoná

Začátkem května 2023 se naši zákonodárci rozhodovali o osudu sázkařů, hráčů loterií, casino výherních automatů, pokeru a jiných hazardních her. Tématem zasedání bylo, zda upravit daně v jednotlivých typech her a také to, jestli budou z výher platit více či méně hráči, nebo provozovatelé.

Jak to celé dopadlo a jaká je aktuální situace? Narovinu, snížení daní nečeká ani hráče, ani provozovatele. Navíc došlo k zásadní změně limitu výher za rok, které je nutné nyní danit.

Zvýšení daně z hazardu: srážková daň z výhry už od 50 000 Kč

Před současným návrhem úprav hazardního zákona platilo, že každý hráč, který během kalendářního roku vyhraje méně než 1 000 000 Kč (po odečtu nákladů do hry vložených), placení daní se ho netýká. Jednalo se o poměrně mírné znění zákona, protože čisté výhry nad 1 000 000 Kč za rok mnoho hráčů nedosáhne.

V aktuálním znění návrhu zákona, který vstoupil v platnost v lednu 2024, je limit nastaven na 50 000 Kč. To znamená, že každého hráče, který během kalendářního roku dosáhne výher 50 000 Kč a více, čeká srážková daň ve výši 15 %.

Nejde tedy o zvýšení daně z hazardu pro jednotlivce jako takové, ale spíše o zvýšení počtu hráčů, kteří budou muset výhry danit.

Zdanění výher z pokeru, sázek na sport i casina

Jedinou životní jistotou člověka jsou daně a smrt. Nejenom tímto výrokem byl známý Benjamin Franklin a použitelný je i tentokrát. Hráči všech hazardních her se danění výher nevyhnou. Je jedno, jestli hrajete výherní automaty, poker, sázíte na sporty nebo číselné loterie, ve všech hrách je daň nastavena jasně –⁠ 15 % z ročních výher vyšších než 50 000 Kč.

1. loterie a tomboly
2. kurzové sázky a totalizátorové hry
3. technické hry
4. živé hry s výjimkou turnajů živé hry
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené

Nicméně výhry z živých her (ruleta, blackjack atd.), technických her (výherní automaty) nebo turnaje v pokeru se posuzují jako jedna skupina her a kurzové sázky jako druhá skupina her. To znamená, že limit výher (50 000 Kč za rok) se počítá pro každou skupinu odděleně a náklady spojené s vložením finančních prostředků do hry nelze započítat proti výhram z druhé skupiny.

Současně platí, že pokud například sázíte u Tipsportu i Fortuny, výhry i vaše náklady se u každého provozovatele počítají společně. Takže pokud vaše čisté výhry u Tipsportu budou 30 000 Kč a u Fortuny 25 000 Kč, automaticky vás čeká povinnost uvést tento příjem ve svém daňovém přiznání.

Daň z výhry Eurojackpot a samozřejmě také zdanění výher ze Sportky

Dalo by se říct, že předchozí úprava hazardního zákona se nejvíce týkala sázkařů číselných loterií. Právě ti totiž limitu 1 000 000 Kč dosahovali častěji než třeba hráči automatů nebo kurzoví sázkaři. Současná novela ale dává všechny hráče do jednoho pytle. Přesto tu malý rozdíl je, a to v mechanice, jakým způsobem se výhry z jednotlivých her daní.

Pokud sázíte na sporty, hrajete výherní automaty nebo poker, je nutné tyto "ostatní příjmy" uvést ve svém daňovém přiznání. Zaměstnanci pak budou muset podávat daňové přiznání jen kvůli případným výhrám z výše uvedených hazardních her.

Hráči číselných loterií toto nebudou muset řešit a je jedno, jestli sázíte raděj Sportku nebo Eurojackpot. Pokud výhra z vašeho tiketu bude vyšší než 50 000 Kč, bude vám vyplaceno jen 85 % z dané výhry, protože zbylých 15 % provozovatel automaticky strhne na srážkovou daň.

K loteriím je ještě třeba připomenout, že na rozdíl od jiných her se nepočítají celkové výhry za kalendářní rok. Z každého tiketu, se kterým vyhrajete více než 50 000 Kč, vám bude odvedena daň 15 %. Pokud tedy vyhrajete během roku 20 000 Kč, 40 000 Kč a 10 000 Kč, danit nebudete nic, protože žádná z jednotlivých výher nebyla vyšší než 50 000 Kč. Takto jednoduše se daní výhry z hazardních her od roku 2024.

Daň z hazardních her – sazba provozovatelů se mění

Zvýšení daní se netýká jen hráčů, ale také provozovatelů jednotlivých hazardních her. V prvé řadě si ale hazard rozdělme tak, jak ho Zákon o hazardních hrách od Ministerstva financí ČR definuje.

• Loterie
• Kurzové sázky
• Totalizátorové hry
• Bingo
• Technické hry (Výherní terminály)
• Živé hry
• Tomboly
• Turnaje malého rozsahu

Sazby daně z provozování jednotlivých her byly nastaveny na 23 %, respektive 35 %. Nyní se však všechny druhy her, jejichž sazba byla 23 %, přesouvají do nové sazby v hodnotě 30 %. U zbylých her sazba zůstává stejná (35 %), což především u loterií a stíracích losů přineslo velké překvapení. Spekulovalo se totiž o tom, že k jedinému snížení daně by mohlo dojít právě u provozovatelů číselných loterií. Odborníci se totiž shodli na tom, že společenská škodlivost číselných loterií je oproti jiným casino hrám minimální.

Změna došla ale také k přerozdělení daně z hazardu. Daně z online hazardních her připadnou ze 100 % do státního rozpočtu. Pokud jde ale o land-based hazardní hry (kamenná kasína a podobné provozovny), ty budou rozděleny na 65 % pro obce a na 35 % pro státní rozpočet.

Danění příjmu z promo akcí spojené s hazardem

Provozovatelé hazardních her často nabízí i různé reklamní akce, ze kterých může zákazník získat peníze nad rámec běžných hazardních her. I tyto příjmy podléhají dani, která se v různých situacích může lišit.

a) Příjem je výhrou z hazardní hry – reklamní akce je založena na tom, že provozovatel změnil (zpravidla dočasně) podmínky hry ve prospěch zákazníka. Například jsou navýšeny výhry, pravděpodobnost výher či jsou zavedeny nové výherní možnosti. Žádná z těchto změn samozřejmě nesmí být v rozporu se zákonem a musí být uvedeny v herním plánu provozovatele.

b) Příjem je výhrou ze spotřebitelské soutěže – tento typ výher se liší v tom, že její výsledek není závislý na náhodě nebo je závislý na náhodě, ale pro účast není nutné provést sázku nebo jiný vklad. Podmínkou bývá zakoupení nějakého zboží nebo služby ale cena ani v jednom případě nesmí být jiná, než je obvykle. Zákazník může sbírat například body formou razítek, samolepek atd., za které následně obdrží odměnu nebo bude zařazen do slosování. Ani v jednom případě se ale nejedná o výhru z hazardní hry ale o výhru ze spotřebitelské soutěže, která se nedaní. Danění výher ze spotřebitelské soutěže přichází až v moment, kdy je hodnota výhry 10 000 Kč a více. V tomto případě se jedná o daň 15 %, kterou výherce nijak nemusí řešit, protože ji dostane rovnou zdaněnou.

c) Jiný druh příjmu – posuzování příjmů vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové promo akce. Ne vždy ale tento typ příjmu spadá pod některý ze dvou výše uvedených bodů. Vždy je třeba brát pravidla a podmínky akce individuálně a dle toho posoudit o jaký typ příjmu se jedná.

Daň z výhry – kalkulačka

Danění výher se tedy nyní bude týkat mnohem více hráčů než dříve. Bude tedy potřeba nějaká kalkulačka, která vám daně z výher spočítá? Myslíme si, že to nebude třeba, protože provozovatel číselných loterií vám jednotlivé výhry o příslušnou daň sníží automaticky a o zbylé výhry z ostatních her se zase postará vaše účetní.

Poslat článek na e-mail

E-mail přijemce:	Váš e-mail: